馬來西亞電子發票：年收入低於500萬令吉的中小企獲新限期

如果您在馬來西亞經營小型企業，電子發票限期剛好有更多喘息空間——但並非人人受惠。財政部已公布經修訂的實施時間表，給予年收入低於500萬令吉的中小企更長準備時間，而年收入低於50萬令吉的公司暫時無需遵守。但別太快放鬆：核心合規要求——每筆超過10,000令吉的交易均需開立電子發票——將於2026年1月1日起對受涵蓋企業生效。

誰獲寬限，誰不獲寬限

下表按您的年收入分為三個級別。找出您所屬級別並留意變動：重點：如果您屬於中級別，您有至2026年的時間準備——但時間其實不算太遠。如果您低於50萬令吉，可享受暫時寬免，但應開始規劃，因為豁免日後可能被撤銷。

您不能忽略的關鍵合規規則

由2026年1月1日起，所有受涵蓋企業必須就任何單一銷售貨品或提供服務超過10,000令吉的交易開立電子發票。一個關鍵細節：您不能將多筆較小交易合併為一張綜合電子發票。每筆超過門檻的交易均需獨立開立電子發票。這意味著如果您經營零售或服務業務，您很可能需要將此流程自動化，以避免人手操作的混亂。

本週您應做的事

以下為實用清單，助您立即準備：

• 核對您的年收入（根據上一個財政年度）。如果您接近50萬令吉門檻，請與會計師確認您所屬級別。
• 聯絡您的軟件供應商——詢問您現有的會計系統能否生成符合IRBM（LHDN）規格的電子發票。如不能，請考慮升級或尋找替代方案。
• 培訓您的團隊——尤其如果您處理大量超過10,000令吉的交易。負責開立發票的員工需知道何時應開立電子發票，何時仍可使用普通發票。
• 設定內部截止日期

– 目標是在2025年中前進行測試。這樣您便有六個月時間在正式開始前修正問題。

要避免的常見錯誤

• 假設所有中小企均獲豁免 – 只有收入低於50萬令吉的企業才獲豁免。其餘企業必須在2026年前合規。
• 等到2025年12月 – 規定於2026年1月1日生效，但您屆時需要已準備好並測試好您的系統。
• 混合交易類型 – 您不能將多筆小額銷售合併為一張電子發票以避開門檻。每筆超過10,000令吉的獨立交易均須獨立處理。
• 忽略10,000令吉上限 – 請記住，這是按每筆交易計算，而非按客戶或按日計算。即使您的年收入較低，單筆15,000令吉的銷售亦需要電子發票。

電子發票不會消失。政府修訂的時間表為您爭取時間，但時鐘仍在滴答作響。如果您屬於50萬至500萬令吉的級別，請善用這次延期——不要浪費。

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